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水都消防浅谈工程开票那些事儿

2019-6-13 14:23:11 点击:

 

 


 

一、武汉市内工程开票(鉴于湖北水都消防是一般纳税人企业,所以以下开票都是针对适用于一般纳税人的税率来开具)

1.开票一定要提供合法的合同原件,若有中标通知书,连同中标通知书一起。

二、武汉市外工程项目开票

1.国家规定所在的项目不在公司注册地址所在的市区就属于跨区域经营,税款需要外地预缴,需要开具外出经营许可证,税款预缴了,凭完税凭证方可开具发票,分公司需要提供合同原件、经办人姓名、经办人手机号码(税务实名制,谁去税务局预缴就填谁的信息)向总公司申请开具外经证,总公司开具好后,外经证会以PDF的形式发送给分公司,分公司打印出来盖公章即可,经办人带上身份证原件,营业执照复印件、外经证和合同一起去税务局预缴,缴完税后一定要窗口开具缴税凭证,缴税凭证原件要寄给总公司。

2.关于外地预缴的税率,开9%的发票,增值税预缴2%,附加税(城市维护建设税、教育费附加、地方教育费附加)的计税依据是根据所预缴的增值税税额来的,一般是预缴的增值税税额乘以11.5%,但是需要结合当地的实际政策而定,企业所得税预缴0.2%,印花税0.03%。开简易征收3%的发票,增值税3%全额在外地预缴,其他不变。

3.票款金额必须一致,必须公对公,原则上是不对个人打款的,如需打款给个人,必须提供相应的劳务发票。

4.一般纳税人增值税税率适用于9%的情形:2019年4月1日起,增值税一般纳税人销售交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务,销售不动产,转让土地使用权,销售或者进口下列货物,税率为9%:结合我司情况主要是开具建筑工程服务票的居多。

5.一般纳税人适用于6%的情形:增值税一般纳税人销售增值电信服务、金融服务、现代服务(租赁服务除外)、生活服务、无形资产(不含土地使用权),税率为6%,结合我司情况主要是开具设计服务的票居多一般纳税人适用于简易征收的情形,营改增应税服务(财税[2016]36号)

7、试点纳税人中的一般纳税人采取清包工、甲供材方式提供建筑安装服务、以及《建筑施工许可证》或合同约定开工时间在2016年5月1日前的老项目,可选择简易计税办法计算交纳增值税。

结合我司情况简易征收3个点的必须是纯人工劳务维保的合同,以清包工方式提供工程服务的。

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